Dôležité informácie

Zdaňovanie výnosov z podielových listov

Zisk resp. výnos zo spätného predaja (redemácie) podielových listov sa zdaňuje 19-% sadzbou dane (zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, § 43 , ods. 10).
Napríklad, ak ste predali tuzemské podielové listy (vybrali peniaze z fondu ) v hodnote 100 000 korún a nadobudli ste ich (vložili ste) za 70 000 korún, tak tuzemská (slovenská) správcovská spoločnosť vám priamo zo sumy 30 000 Sk/ ...EUR  (váš zisk) odpočíta a odvedie daň vo výške 19%, t. j. 5 700 Sk a pripíše vám na účet čistú sumu 24 300 Sk/   .....EUR. Keby bol rozdiel záporný, čiže dosiahnete stratu, daň vyberaná zrážkou sa neuplatní.

Podielnik môže takto zrazenú daň považovať za preddavok na daň z príjmov za príslušný kalendárny rok, t.j. v prípade, ak dosiahne za kalendárny rok stratu z iných podielových fondov, môže v daňovom priznaní požiadať o vrátenie celého zaplateného preddavku, alebo jeho časti.
Pozor! Toto sa však vzťahuje iba na slovenské správcovské spoločnosti a ich podielové fondy. Pri zahraničných podielových listoch nevzniká správcovskej spoločnosti povinnosť vykonať zrážku dane. Klient pri ich redemácii obdrží celý výnos, ktorý má povinnosť zahrnúť do základu dane z príjmov fyzických osôb a samozrejme ho môže znížiť o prípadné straty z iných podielových listov.

Upozornenie:
mBank nenesie žiadnu zodpovednosť za nesprávnu aplikáciu vyššie uvedených stanovísk k zdaňovaniu podielových listov, alebo za nepresný, či nesprávny výklad príslušných ustanovení zákonov vzťahujúcich sa na zdaňovanie podielových listov. Odporúčame poradiť sa s vašim daňovým poradcom.

 MiFID (Markets in Financial Instruments Directive)

 MiFID je európska smernica, ktorá upravuje prácu na trhoch s finančnými nástrojmi. S týmto pojmom sa môžete stretnúť pri investovaní na finančnom trhu, napríklad aj pri investovaní do podielových fondov.

Hlavné ciele tejto smernice sú:
- zvýšiť ochranu investorov
- zvýšiť transparentnosť na finančnom trhu
- vytvoriť rovnaké podmienky pre investičné služby vo všetkých členských štátoch EÚ
- zvýšiť efektivitu kapitálových trhov

Aby bol zabezpečený optimálny prístup ku klientom, MiFID kategorizuje klientov do troch skupín podľa ich znalostí, skúseností a v prípade právnických osôb tiež podľa veľkosti a typu spoločnosti:

• neprofesionálni klienti - Patria sem bežní klienti, ktorí nespĺňajú podmienky pre profesionálneho klienta alebo oprávnenú protistranu. Ide najmä o bežných klientov - fyzické osoby, podnikajúce fyzické osoby.

• profesionálni klienti  - Predpokladom je, že majú odborné znalosti, skúsenosti a poznatky na uskutočňovanie vlastných rozhodnutí o investíciách a na riadne posudzovanie rizík, ktoré sú s investovaním spojené. Sú to napr. veľké nadnárodné spoločnosti, obchodníci s cennými papiermi a podobne.

• oprávnené protistrany  - Zo zákona sa považujú za dostatočne skúsených pre obchodovanie na finančných trhoch a  teda nepotrebujú dodatočnú ochranu. Sem patria napríklad banky, poisťovne, správcovia fondov,investičné spoločnosti, dôchodkové fondy.

Pre každú kategóriu klientov sú v zákone presne definované požiadavky na obsah a rozsah informácií, ktoré je finančná inštitúcia povinná poskytnúť klientovi pred realizáciou operácie s finančnými nástrojmi, pričom neprofesionálni klienti majú najvyššiu úroveň ochrany.
Pod ochranou sa rozumie predovšetkým poskytnutie vhodného produktu pre každú kategoriu klientov. Určenie vhodného nástroja  prebieha na základe vyhodnotenía tzv. testu vhodnosti, resp. Investičního dotazníka, ktorý vypĺňa klient.
V týchto testoch sa získavajú informácie o klientovi, na základe ktorých je finančná inštitúcia ( napr. Banka ) schopná posúdiť, či je príslušný finančný produkt vhodný a primeraný pre klienta z hľadiska jeho skúseností s investovaním, charakteru finančného produktu, finančnej situácie klienta a investičných cieľov. To sa týka najmä neprofesionálních investorov. Profesionálni klienti nevypĺňajú v teste vhodnosti otázky o znalostiach a skúsenostiach. Oprávnené protistrany nevypĺňajú dotazník vôbec, kdeže sa u nich predpokladá dostatečná znalosť vhodnosti investičných nástrojov.
Z najznámejších finančních nástrojov sa MiFID týka například podielových fondov, ktoré so sebou nesú istú mieru investičního rizika, netýka sa napríklad termínovaných účtov, sporiacich účtov, investičného životného poistenia či dôchodkových fondov.

Pri poskytovaní finančného poradenstva finančná spoločnosť zisťuje od klienta informácie o jeho:

• finančných zdrojoch

• vedomostiach a skúsenostiach spojených s investíciami

• investičných cieľoch (investičný horizont)

Na základe vyššie uvedených zistení stanoví rizikový profil klienta. Poskytovanie poradenstva spočíva v tom, že klientsky pracovník navrhne klientovi vhodné finančné produkty v súlade s jeho individuálnymi preferenciami a finančnou situáciou. Poradenstvo môže vychádzať z iniciatívy banky alebo klienta a môže sa viazať na jednu alebo viaceré transakcie alebo nástroje. Pri poradenstve musí byť určený rizikový profil klienta.
Finančná inštitúcia je povinná poskytnúť klientovi v zrozumiteľnej forme všetky informácie, ktoré sú potrebné na to, aby mohol správne porozumieť charakteru a rizikám investičnej služby, konkrétnemu druhu ponúkaného finančného nástroja a následne zodpovedne prijať investičné rozhodnutie.

Informácie sa týkajú najmä:

• investičných služieb, ktoré finančná inštitúcia poskytuje,

• finančných nástrojov vrátane poučení a upozornení v súvislosti

s rizikami, ktoré súvisia s investíciami do týchto nástrojov,

• s ochranou finančných nástrojov alebo peňažných prostriedkov

klienta,

• miesta výkonu služby, nákladov a súvisiacich poplatkov.

späť

mFONDY

• Proč investovat do Podílových fondů

• Výhody investování s mBank

• Investujete poprvé?

• Rady (nejen) pro začátečníky

• Zdaňování výnosů z podílových listů

• Rizika spojená s investováním

• MiFID

• Slovnik investora

• mFONDY

• mFONDY